杨 陵 区 财 政 局
杨陵区财务管理服务中心
关于进一步规范机关事业单位财务报销
审批流程的通知
区政府办：
为贯彻落实2019年区政府廉政工作会议精神，全面规范和优化我区党政机关财务报销审批程序，区财政局和区财管中心按照各自业务范围和职责分工，系统梳理了财务报销审批流程，现随文报来，请审议。
杨陵区财政局 杨陵区财务管理服务中心
2019年7月8日
关于进一步规范机关事业单位财务报销
审批流程的通知
各镇人民政府、街道办事处，区政府各工作部门，各直属机构：
为落实区政府2019年廉政工作会议精神，进一步规范和优化各单位财务报销审批流程，明晰财务报销审批环节和各自职责，提升财务报账和审批规范度和透明度，提高资金绩效使用和管理水平，推动全区形成科学、有序、高效、务实的运行报账体系，现就进一步规范机关事业单位财务报销审批事项通知如下：
一、财务报销审批范围、资金内容和支付方式
纳入财务报销审批范围：全区所有机关事业单位（包括独立核算的二级单位）。
报销资金内容：各级财政拨款，包括行政经费、事业经费及专项经费等；上级业务厅局和示范区的专项拨款；非税收入资金返还和其他往来收入等。
支付方式：财政直接支付（财政局审批）、财政授权支付和实拔账户资金支出（区财管中心审批）。
二、财务报销审批流程和职责
（一）财政直接支付业务报销（见附件1）
1. 报账单位业务流程和职责
经手人根据业务开展情况收集报账资料及相关原始票据，经报账员初审后交单位主管领导及主要负责人签字确认后由报账员制作财政直接支付报账申请表，同时制作直接支付电子数据，交由报账员开始业务报账流程。
经手人职责：收集原始票据等报账资料，确保原始票据真实有效、合法合规、准确无误。
报账员职责：对原始票据进行初审，并制作直接支付报账电子及纸质资料。
审核领导职责：根据业务开展情况对原始票据进行复核，确保业务真实无误、合规合法。
审批领导职责：根据业务开展情况履行终审职责并承担经济责任审计主体和第一责任人。
2.审批部门流程和职责
区财政局根据业务需要实行股室初审，主管领导复核，主要领导终审制度，预算单位直接支付报账申请由主管业务股室根据资金性质及项目实施情况对项目立项、招标采购、合同协议、项目验收、税务发票等情况进行审核把关，并根据项目实施进度提出初审意见报主管领导及主要领导审核后传递至国库股及支付中心完成直接支付报账业务。直接支付业务自受理报账单位业务起3日内完成支付。
业务股室职责：受理分管单位报账，对直接支付的项目立项、招标采购、合同协议、项目验收、税务发票、报账金额、项目进度等情况进行初审、签字确认并承担初步审核责任。
主管领导职责：对所分管股室提交的直接支付报账资料进行复核并承担复核责任，复核无误后交主要负责人审签。
主要领导职责：对股室提供直接支付业务进行最终签字确认支付并对本次支付负主要责任。
国库股职责:根据股室提供的直接支付报账申请书，根据统筹考虑国库资金情况及预算单位直接支付报账计划，合理调度资金，在资金保障情况下，完成支付并于当日进行直接支付清算工作。
支付中心职责:对预算单位直接支付金额、支付账号、汇总合计等情况进行审核无误后办理支付业务，完成划款。
（二）财政授权支付和实拔业务报销（见附件2）
1.报账单位业务流程和职责
按照“谁经手，谁负责”的原则，对所有财务支出一律实行“双审双签制度”。即：财务经手人收集整理和制作原始票据，先提交单位报账员初审，初审合格后，再交单位票据审核人签字，最后由单位财务负责人审批签字。报账员分类汇总“双审双签”的原始票据，制作批量处理电子版资料信息提交区财管中心对应柜组审核报销。
经手人职责：解释票据来源，对拟报销票据和原始凭证的真实性、准确性和合法性等基础性工作负责。
报账员职责：初审原始票据，对原始票据的合规性、完整性和批量处理资料信息的准确性负责。
审核领导职责：复核原始凭证，对分管领域原始票据的真实性、准确性、合规性和完整性负分管责任。
审批领导职责：终审原始票据，对原始票据的真实性、准确性、合规性和完整性负主要责任，是经济责任审计主体和第一责任人。
2.审批部门业务流程和职责
区财管中心按柜组设立报销审核、复核和记账三个岗位，建立“审核-复核-记账”三位一体，相互监督的内部监督体系，严格依法、依规、依制度审核支出。原则上，自受理报账单位业务起当日内完成支付，批量处理业务支付最迟不超过次日前完成。具体流程：审核会计初审，主管会计复核，审核会计支付，记账会计核算。
审核会计职责：受理单位报账，对报账员提供的各类原始票据进行初审，对票据的完整性、合规性、合法性审核负主责，对支付数量、金额的准确性负主责。依规支付审核合格后的票据。
主管会计职责：对审核会计提交的各类原始票据进行复核，对记账会计的账务核算进行复核，对复核结果负主责。
记账会计职责：对所有支付完成的原始票据（备注：直接支付完成后，由单位收集相关票据3日内提交财管中心），按照会计制度有关规定进行会计核算和账务处理，通过核算对各类支出最终确认和复核，对会计核算规范性和准确性负主责。
三、有关要求
（一）加强领导，提高认识
各预算单位主要负责人要高度重视财务工作，厘清责任主体，加强财务人员管理，健全内控风险制度，认真学习财经纪律法规和财务报账审批流程，严格执行双审双签报账制度，规范单位财务运行。
（二）夯实责任，强化落实
区财政局和财管中心要提高工作效率，树立责任意识，严格落实报账审批流程，严把票据审核关口，确保财政资金安全、高效使用。
附件：1.财政直接支付业务报账流程图
2.财政授权支付和实拔业务报账流程图
财政授权支付和实拔业务审批流程图
